19장 핵심 용어

거래적 동기: 급여, 거래처 대금 지급, 대출 상환 등 영업 지출에 충당하기 위해 일정 금액의 현금을 보유하는 것
공급망: 기업과 공급업체 사이, 그리고 기업과 고객 사이의 참여자와 활동으로 이루어진 네트워크로, 최종 구매자에게 제품을 유통하거나 서비스를 제공하기 위해 존재함
기회비용: 포기한 기회의 비용
대손비용: 회수 불가능한 매출채권으로 인해 기업에 발생하는 비용
대손충당금: 회수되지 않을 것으로 추정되는 매출채권 금액을 담는 계정
매입신용: 기업에 부여되는 신용으로, 매입채무라고도 하며, 기업이 재화와 서비스를 외상으로 구매하고 미래의 어느 시점에 현금을 지급할 수 있게 해 줍니다
매출채권 연령분석표: 판매 후 경과한 일수로 측정한 채권의 연령에 따라 고객이 지급해야 할 금액을 보여 주는 보고서
벤치마킹: 재무 상태와 영업 성과를 벤치마크라고 하는 기준과 비교하는 성과 분석 과정입니다
보상 잔액: 기업이 대출을 받기 위해 은행 계좌에 예치하고 유지해야 하는 최소 현금 잔액
비율: 재무제표에서 가져온 수치로, 공식에 사용되어 재무적 관계를 검토하고 성과, 강점, 약점에 대한 지표를 만드는 데 쓰이며, 분석가가 통찰과 의미를 얻도록 돕습니다
선하증권: 선적된 상품의 상세 목록을 담은 문서로, 상품이 구매자에게 선적되었음을 증명하기 위해 운송인(해운 회사)이 판매자에게 발행하는 영수증
순 결제 조건: 전체 신용 기간이라고도 하며, 기업 구매자가 청구서 대금을 지급해야 하기 전까지 주어지는 일수
순운전자본: 유동자산과 유동부채의 차이입니다(유동자산 – 유동부채 = 순운전자본)
시장성 유가증권: 현금으로 빠르게 전환할 수 있는 투자 자산이며, 공개 거래소(시장)에서 매매할 수 있고 대체로 만기가 1년 이하인 단기 유동성 증권입니다
신용 기간: 기업 구매자가 청구서 대금을 지급해야 하기 전까지 주어지는 일수
신용 조건: 판매 신용 계약에 포함되는 조건으로, 대금 지급 기한, 가능한 할인, 연체 시 부과될 수수료 등을 명시하는 조건
신용등급: 기업의 신용도를 나타내는 일종의 점수입니다
신용장: 특정 조건하에서 특정 주체(예: 공급업체)에게 이루어지는 대금 지급을 보증하는 증서로서 은행이 발행하는 서신으로, 국제 무역 거래에서 흔히 사용됨
영업주기: 기업이 재고를 확보하고, 재고를 판매하고, 해당 상품의 판매 대금을 현금으로 회수하는 데 걸리는 시간이며, 현금주기와 같은 뜻입니다
예비적 동기: 수리비, 예상치 못한 장비 고장으로 인한 비용, 예상치 못한 생산 수요에 대응하기 위한 임시 인력 고용 등 예상치 못한 지출에 대비하여 현금 잔액을 보유하는 이유
운전자본: 일간, 주간, 월간 영업현금흐름 수요를 충족하는 데 필요한 자원
유동성: 주로 단기 현금 수요나 비상 상황에 대응하기 위해 자산을 현금으로 전환하는 능력입니다
유동자산: 현금 또는 현금성자산이거나, 단기간에 현금으로 전환될 것으로 예상되며 1년 또는 기업의 영업주기 중 더 짧은 기간 내에 사업 운영을 통해 소비, 사용 또는 소멸될 자산입니다
자산 차감 계정: 재무상태표에서 관련 자산을 상쇄(감소)하는 데 쓰이는 잔액을 가진 계정(예를 들어, 대손충당금은 재무상태표에 보고되는 매출채권의 가치를 감소시킴)
재고 부족 비용: 상품의 주식(재고)이 떨어져 고객 주문을 처리할 수 없고 고객이 다른 곳에서 제품을 구매할 때 발생하는 기회비용(상실된 수익)
재고 유지 비용: 재고를 주식(재고 보유분)으로 보유하는 것과 관련된 모든 비용으로, 보관 비용, 보험료, 재고의 진부화 및 부패를 포함합니다
적시 재고: 기업이 고객의 수요를 충족할 수 있는 범위에서 보유 재고를 최소한으로 유지하는 재고 관리 방법입니다
조기 결제: 할인 기간 내에 해당하는 기간 동안 매입채무에 대해 이루어지는 지급
주문 비용: 공급업체나 납품업체에 주문을 하는 데 따르는 비용
총운전자본: 기업의 유동자산과 같은 의미로, 현금 및 12개월 이내에 현금으로 전환될 수 있는 기타 자산을 포함하는 자산입니다
투기적 동기: 투자 기회를 활용할 수 있도록 일정 금액의 현금을 보유하는 이유
파산: 채무 기업이 자산을 청산하거나 회생 계획을 수립할 수 있도록 하면서, 어려움에 처한 기업을 채권자의 추심 활동으로부터 보호하는 연방 법원 절차
팩토링: 매출채권을 금융기관에 매각하거나, 경우에 따라서는 매출채권을 금융기관 대출의 담보로 사용하는 과정입니다
플로어 플래닝: 금융기관이 대출을 제공하여 기업이 재고자산을 확보할 수 있게 하고, 재고자산의 판매 대금으로 대출을 상환하는 재고자산 금융의 한 유형입니다. 자동차 딜러와 기타 고가 품목 판매자가 재고자산 자금을 조달하는 데 흔히 사용하는 방법입니다
할인 기간: 구매자가 조기 결제에 대한 현금 할인을 받을 수 있는 일수
현금 예산: 월별, 분기별, 연도별처럼 특정 기간 동안의 현금 유입, 현금 유출, 현금 잔액 추정치를 보여 주는 보고서
현금 할인: 외상(신용)으로 상품이나 서비스를 구매한 고객이 신용 조건에 명시된 일정 일수 이내에 청구서 대금을 지급할 때 제공되는 할인
현금주기 또는 현금전환주기: 기업이 생산을 시작하고 공급업체로부터 자원을 확보하는 시점(예: 원재료 및 기타 형태의 재고자산 구입)부터 고객으로부터 현금을 받는 시점까지의 기간(일 단위로 측정)에서 공급업체에 대금을 지급하는 데 걸리는 기간(매입채무 지급유예기간이라고 함)을 차감한 것입니다